Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái 2026: Tổng quan đầy đủ và cập nhật mới nhất

1. Tổng quan về chính sách thuế điện mặt trời áp mái

Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái là tập hợp các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và các cơ chế ưu đãi áp dụng cho hệ thống điện năng lượng mặt trời, đặc biệt là các hệ thống điện mặt trời áp mái lắp đặt trên nhà ở, nhà xưởng, văn phòng và cơ sở sản xuất kinh doanh.

Việc nắm rõ chính sách thuế giúp người dân và doanh nghiệp:

• Tính toán chính xác chi phí đầu tư ban đầu
   
• Tối ưu giá thành lắp đặt hệ thống
   
• Đánh giá hiệu quả tài chính và lợi ích dài hạn khi đầu tư điện mặt trời áp mái
   

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với điện mặt trời áp mái: 8% hay 10%?

2.1. Thuế suất GTGT áp dụng giai đoạn 2025–2026

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ Việt Nam, thuế suất thuế GTGT được điều chỉnh:

• Giảm từ 10% xuống còn 8%
   
• Thời gian áp dụng từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026
   
• Áp dụng cho phần lớn hàng hóa và dịch vụ thuộc diện được giảm thuế
   

Vấn đề được nhiều người quan tâm là hệ thống điện mặt trời áp mái sẽ áp dụng thuế GTGT 8% hay 10%.

2.2. Thuế GTGT áp dụng cho hệ thống điện mặt trời áp mái

Hiện nay, việc áp dụng thuế GTGT đối với điện mặt trời áp mái được hiểu như sau:

• Dịch vụ cung cấp và lắp đặt hệ thống điện mặt trời áp mái trọn gói thường được áp dụng thuế GTGT 8%.
   
• Các thiết bị điện mặt trời mua riêng lẻ như tấm pin năng lượng mặt trời, biến tần, pin lưu trữ thường chịu thuế GTGT 10% do được xếp vào nhóm máy móc, thiết bị chuyên dụng.
   

Như vậy:

• Trường hợp chỉ mua tấm pin hoặc thiết bị riêng lẻ để tự lắp đặt, thuế GTGT có thể là 10%.
   
• Trường hợp ký hợp đồng lắp đặt hệ thống điện mặt trời áp mái trọn gói (bao gồm thiết bị và thi công), toàn bộ giá trị hợp đồng có thể được áp dụng thuế GTGT 8%.
   

Đây là yếu tố quan trọng khi làm việc với nhà cung cấp, giúp tối ưu chi phí đầu tư ban đầu.

3. Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với điện mặt trời áp mái

Ngoài thuế GTGT, doanh nghiệp đầu tư hệ thống điện mặt trời áp mái còn được hưởng nhiều ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp theo chính sách khuyến khích phát triển năng lượng tái tạo.

Các ưu đãi chính bao gồm:

• Áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 10% trong thời gian 15 năm, thay vì mức thông thường 20%.
   
• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu kể từ khi có thu nhập chịu thuế.
   
• Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với dự án đầu tư mới.
   

Ví dụ, doanh nghiệp đầu tư hệ thống điện mặt trời áp mái với tổng vốn 1 tỷ đồng sẽ không phải nộp thuế TNDN trong 4 năm đầu, 9 năm tiếp theo chỉ nộp 50% thuế, và trong 15 năm đầu áp dụng thuế suất ưu đãi 10%.

4. Các ưu đãi khác đối với điện mặt trời áp mái

Bên cạnh chính sách thuế, Nhà nước còn ban hành nhiều quy định hỗ trợ phát triển điện mặt trời áp mái.

Theo Nghị định 58/2025/NĐ-CP:

• Hệ thống điện mặt trời áp mái phục vụ mục đích tự sử dụng được phép kết nối với lưới điện quốc gia.
   
• Chủ đầu tư được bán tối đa 20% sản lượng điện dư thừa cho Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN) theo mức giá điện trung bình của thị trường năm trước.
   

Ngoài ra, Luật Điện lực 2024 và các văn bản hướng dẫn mới đã đơn giản hóa thủ tục, mở rộng quyền lợi và tạo hành lang pháp lý rõ ràng hơn cho người sở hữu hệ thống điện mặt trời áp mái.

5. Lời khuyên khi lắp đặt điện mặt trời áp mái

Để tối ưu chi phí và hiệu quả đầu tư, người dân và doanh nghiệp nên:

• Xác định rõ mục đích sử dụng hệ thống:
   
  • Lắp đặt để tự sử dụng điện, tập trung vào bài toán tiết kiệm chi phí và thuế GTGT 8% cho gói trọn gói.
     
  • Lắp đặt để bán điện dư thừa, cần tìm hiểu kỹ thủ tục và điều kiện bán điện cho EVN.
     
• Lựa chọn đơn vị cung cấp uy tín và trao đổi rõ ràng về:
   
  • Mức thuế GTGT áp dụng cho thiết bị và dịch vụ.
     
  • Hóa đơn GTGT hợp lệ cho hợp đồng lắp đặt trọn gói.
     
• Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ để thuận lợi cho việc kê khai và hoàn thuế (nếu có).
   

Chính sách thuế đối với điện mặt trời áp mái năm 2026 mang lại nhiều lợi ích đáng kể cho người dân và doanh nghiệp. Việc giảm thuế GTGT, ưu đãi thuế TNDN và cho phép bán điện dư thừa giúp giảm chi phí đầu tư, rút ngắn thời gian hoàn vốn và khuyến khích phát triển năng lượng tái tạo bền vững tại Việt Nam.